Unia Europejska (UE) to rząd na poziomie kontynentu, który posiada wspólną walutę i swobodny przepływ osób, usług, kapitału i towarów. UE ustanowiła wspólne zasady dla krajów członkowskich w celu uproszczenia transakcji transgranicznych i ochrony konsumentów. Ponieważ jest to jednolity rynek, jego członkowie są zobowiązani do stosowania tych samych przepisów w handlu z innymi członkami UE. Jeśli prowadzisz firmę w Europie lub masz pracowników, którzy regularnie prowadzą interesy w Europie, musisz zrozumieć zasady opodatkowania UE. Niniejszy artykuł zawiera przegląd opodatkowania unijnego oraz jego potencjalnych korzyści, zagrożeń, procedur i wyjątków.

Jaka jest rola UE w opodatkowaniu?

Unia Europejska posiada jednolity system podatkowy dla wszystkich swoich państw członkowskich. Prawo UE ma zastosowanie do wszystkich państw członkowskich UE, w tym Islandii, Liechtensteinu i Norwegii. Pod wieloma względami UE jest jednym państwem z jednym systemem podatkowym. UE ma prawo do pobierania podatków i wydawania wytycznych podatkowych. Ma również uprawnienia do przeprowadzania kontroli, prowadzenia dochodzeń w sprawie przestępstw podatkowych i ścigania osób, które popełniają wykroczenia podatkowe. Według Komisji Europejskiej, głównym celem UE jest „promowanie uczciwego i skutecznego handlu transgranicznego, w celu zwiększenia dobrobytu i możliwości zatrudnienia.”

W jaki sposób UE pobiera podatki?

System podatkowy UE opiera się na samoocenie. Oznacza to, że przedsiębiorstwa lub osoby fizyczne muszą określić swoje zobowiązania podatkowe na podstawie danych finansowych i innych istotnych informacji. Następnie rząd pobiera podatki na podstawie samooceny. Jednolity rynek UE to system zasad i przepisów, który zapewnia swobodny przepływ towarów, usług, osób, kapitału i pieniędzy w obrębie krajów członkowskich i pomiędzy nimi. Wspólne zasady prowadzenia działalności gospodarczej w UE zapewniają ten swobodny przepływ. Self-assessment to system, który państwa członkowskie stosują do pobierania podatków. Opiera się on na założeniu, że przedsiębiorstwa lub osoby fizyczne powinny oszacować swoje zobowiązania podatkowe, a następnie zapłacić oszacowaną przez siebie kwotę. System ten różni się od systemu pay-as-you-are-taxed w Stanach Zjednoczonych, w którym wymagane jest zgłaszanie swoich dochodów i płacenie podatków na podstawie zgłoszonych informacji.

Korzyści wynikające z opodatkowania w UE

• Zmniejszone ryzyko oszustwa – oszustwo jest poważnym problemem w wielu krajach, ale w UE praktycznie nie występuje. Dzieje się tak dlatego, że UE posiada wspólny zestaw zasad dla wszystkich firm prowadzących działalność w krajach członkowskich. – Zmniejszone ryzyko podwójnego opodatkowania – Podwójne opodatkowanie ma miejsce wtedy, gdy dany kraj nakłada na osobę lub firmę podatki dwukrotnie. Na przykład, jeśli firma ma siedzibę w Stanach Zjednoczonych i sprzedaje produkty w UE, może być zmuszona do płacenia podatków zarówno w UE, jak i w USA. Podwójne opodatkowanie stanowi poważne ryzyko w wielu krajach. W UE praktycznie nie istnieje. Dzieje się tak dlatego, że UE posiada wspólny zestaw przepisów dla wszystkich firm prowadzących interesy w różnych krajach członkowskich.

Procedury dotyczące opodatkowania w UE

• Musisz zarejestrować się w każdym kraju UE, w którym prowadzisz działalność gospodarczą. – Należy złożyć roczne zeznanie podatkowe i zapłacić podatek do odpowiedniego organu podatkowego w każdym kraju, w którym prowadzimy działalność. – Musisz prowadzić ewidencję swoich transakcji finansowych i być w stanie przedstawić tę ewidencję w przypadku kontroli przez odpowiedni organ podatkowy. Zasady te dotyczą wszystkich przedsiębiorstw działających w UE, niezależnie od sektora czy kraju. Firma, która posiada jedynie niewielką ilość aktywów w jednym z krajów UE, może nie być zobowiązana do składania sprawozdań organom podatkowym w tym kraju. Jeśli prowadzisz firmę, która prowadzi działalność w UE, musisz zgłosić swój dochód i zapłacić od niego podatek zgodnie z przepisami każdego kraju UE, w którym prowadzisz działalność.

Wyjątki od opodatkowania w UE

• Usługi finansowe – Usługi finansowe nie są opodatkowane na mocy wspólnych przepisów UE. – Podmioty zwolnione z podatku – Niektóre rodzaje organizacji, w tym organizacje charytatywne i religijne, są zwolnione z płacenia podatków. – Podwójni obywatele – Podwójni obywatele, którzy mieszkają w kraju UE innym niż kraj urodzenia, są zwolnieni z podatków w tym kraju.

Podsumowanie

UE oferuje znaczące korzyści dla firm i osób prywatnych, w tym zmniejszone ryzyko oszustwa, zmniejszone ryzyko podwójnego opodatkowania i zmniejszone ryzyko braku miejsca zamieszkania. Jednak UE niesie ze sobą również pewne istotne zagrożenia dla przedsiębiorstw, w tym możliwość oszustw i agresywnych kontroli podatkowych. Jeśli prowadzisz firmę w UE lub masz pracowników, którzy regularnie prowadzą interesy w UE, musisz zrozumieć zasady opodatkowania UE oraz ich potencjalne korzyści i zagrożenia.